Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Купля продажа векселя ндс

Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано. Например, коммерческие медицинские организации должны заполнять этот раздел в отношении медицинских услуг, которые они оказывают в рамках программы обязательного медицинского страхования подп. Что будет, если не включить раздел 7 в декларацию по НДС Предположим, организация провела операции, которые нужно отражать в разделе 7, но не включила этот раздел в декларацию. Ведь она устанавливает ответственность за то, что организация вообще не представила налоговую декларацию или пропустила срок. Например, если организация продала долю в уставном капитале, в разделе 7 эту операцию нужно отразить с кодом

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сложные вопросы обложения НДС операций с векселями

Бухучет и отчетность Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела у банка простой вексель беспроцентный для оплаты услуг, которым по его номинальной стоимости будут оплачены приобретенные услуги стороннего лица.

Кроме того, в погашение выданного процентного краткосрочного займа и процентов по нему должник передал банковский вексель, срок оплаты которого не наступил.

Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела у банка простой вексель беспроцентный для оплаты услуг, которым по его номинальной стоимости будут оплачены приобретенные услуги стороннего лица.

Иначе говоря, первоначально вексель используется как способ оформления заемных отношений между векселедателем заемщиком и первым векселедержателем заимодавцем. Одновременно вексель является ценной бумагой ст. Вексель не относится к эмиссионным ценным бумагам ст.

Поэтому к векселю не применяются положения Закона о рынке ценных бумаг, в том числе касающиеся регистрации эмиссии ценных бумаг смотрите, например, постановления ФАС Поволжского округа от Таким образом, вексель имеет двойственную природу: Бухгалтерский учет а Приобретенный простой беспроцентный банковский вексель, который будет передан в счет оплаты ранее оказанных услуг, организация учитывает по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Векселя полученные" по номиналу; к финансовым вложениям он не относится п.

При передаче векселя в счет оплаты оказанных услуг в бухгалтерском учете Вашей организации их заказчика подлежит признанию прочий доход в сумме погашаемой задолженности организации п. Одновременно с этим она сможет признать в прочих расходах учетную стоимость переданного векселя п.

С учетом положений Плана счетов и Инструкции данные операции могут быть отражены в бухгалтерском учете организации следующим образом: Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - отражен факт передачи векселя банка в счет погашения обязательства перед исполнителем; Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76, субсчет "Векселя полученные" - списана учетная стоимость переданного в счет погашения задолженности векселя.

То есть в случае получения займа в виде денежных средств заёмщик должен вернуть именно денежные средства. Денежные средства, переданные заемщику по договору займа, а также возвращенные заемщиком, в бухгалтерском учете заимодавца не признаются соответственно расходами и доходами в силу п.

При этом на практике распространена ситуация, когда заемщик, не имея возможности вернуть заем денежными средствами, погашает заем иным способом. Такая договоренность может оформляться путем соглашения о новации ст. Предоставленные другим организациям физическим лицам, не являющимся работниками организации-заимодавца займы могут учитываться в составе финансовых вложений только при выполнении всех требований, перечисленных в п.

В частности, если они способны приносить организации-заимодавцу экономические выгоды доход в будущем в форме процентов или прироста их стоимости в виде разницы между ценой продажи погашения финансового вложения и его покупной стоимостью в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости и т.

Проценты, причитающиеся заимодавцу, в бухгалтерском учете признаются прочими доходами ежемесячно на последнюю дату отчетного месяца при условии, что иной порядок не установлен учетной политикой п. Если заем предоставлен юридическому лицу физическому лицу, не являющемуся сотрудником заимодавца , то сумма начисленных процентов отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 91, субсчет "Прочие доходы".

Возврат займа и уплата процентов их части в случае передачи заимодавцу простого векселя банка отражается по дебету счета 76, субсчет "Векселя полученные", и кредиту счетов 58 в части погашения основного долга и 76, субсчет "Проценты по предоставленному займу".

Налог на прибыль организаций В соответствии с п. При этом в силу п. При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного купонного дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Таким образом, налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется не только в момент реализации ценных бумаг, но и в момент их иного выбытия.

Поскольку оснований для использования Вашей организацией при определении суммы доходов от реализации векселя цен, отличных от фактически примененных в сделках, мы не видим п. При применении метода начисления это нужно сделать на дату перехода прав на вексель к покупателю исполнителю п.

На основании п. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного купонного дохода, ранее учтенные при налогообложении. На наш взгляд, в анализируемой ситуации на основании приведенной нормы в расходах может быть учтена сумма задолженности, в счет оплаты которой организации был передан вексель, равная его номиналу.

Проценты по займу, полученные от заемщика, являются внереализационными доходами заимодавца п. Если организация ведет налоговый учет методом начисления, момент признания процентов по займам определяется в соответствии с п.

Если договор займа был заключен и прекратил свое действие в одном и том же отчетном периоде по налогу на прибыль ст.

Если же заем выдан на срок, приходящийся более чем на один период по налогу на прибыль, проценты признаются ежемесячно на последний день месяца, а также на дату прекращения действия договора.

Следовательно, для Вашей организации - векселедержателя полученный вексель следует рассматривать как ценную бумагу, при погашении которого налоговую базу необходимо определять с учетом особенностей, установленных ст. В данной ситуации организация вексель не приобретала: Поэтому полагаем, что в рассматриваемом случае цена приобретения векселя соответствует размеру выданного займа и, соответственно, номинальной стоимости векселя, и на эту сумму организация вправе будет уменьшить доходы от погашения векселя.

Отметим, что при методе начисления расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, включая их стоимость, признаются в целях налогообложения прибыли на дату реализации или иного выбытия ценных бумаг частичного погашения номинальной стоимости ценной бумаги в период ее обращения, предусмотренного условиями выпуска , в том числе дата прекращения обязательств по передаче ценных бумаг зачетом встречных однородных требований - по расходам, связанным с приобретением ценных бумаг, включая их стоимость пп.

НДС а Объектом налогообложения НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров на территории РФ, в том числе по соглашению о предоставлении отступного или новации пп. Таким образом, операции по передаче на территории РФ права собственности на векселя третьих лиц признаются объектом налогообложения НДС.

При этом заметим, что вопрос об отнесении к объекту налогообложения НДС операций по передаче векселей в качестве средства платежа является спорным смотрите, например, определение ВС РФ от Пунктом 2 ст. В частности, к ним относятся операции, указанные в п.

Здесь отметим, что в вышеуказанных нормах не поименованы операции по передаче векселя в счет оплаты товаров работ, услуг , из чего формально следует, что данные операции образуют объект налогообложения НДС.

Одновременно в ст. В числе таких операций указана операция по реализации на территории РФ ценных бумаг пп. Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в письме от Аналогичной позиции придерживаются некоторые суды постановления ФАС Поволжского округа от В то же время арбитражная практика, сложившаяся на данный момент, показывает, что большинство судов, принимая во внимание двойственную природу векселя, приходят к выводу, что при использовании векселя, в том числе третьего лица, в качестве средства платежа не происходит реализации товара и возникновения объекта налогообложения НДС, соответственно, пп.

Москве от При этом суды соглашаются с применением пп. Смотрите, например, постановления АС Поволжского округа от Вышеизложенное позволяет прийти к следующим выводам. Реализация векселей по договору купли-продажи по договору мены является операцией, не облагаемой НДС на основании пп.

С этим согласны и официальные органы, и суды. При этом является спорным вопрос о применении нормы пп. По данному вопросу имеются как противоречивые разъяснения налоговых органов, так и противоположные судебные решения. Из анализа арбитражной практики следует, что налоговые органы в основном рассматривают передачу векселя третьих лиц в оплату приобретаемых товаров работ, услуг в качестве реализации ценной бумаги, в связи с чем настаивают на необходимости ведения налогоплательщиком раздельного учета "входного" НДС п.

Таким образом, если организацией векселя третьих лиц будут переданы в счет оплаты за оказанные услуги и при этом организация примет решение рассматривать выбытие векселей как реализацию ценных бумаг, то такая операция не будет облагаться НДС в силу пп.

При этом у организации возникнет необходимость ведения раздельного учета, если наряду с осуществлением операций, не подлежащих налогообложению реализация ценных бумаг , будут иметь место операции, подлежащие налогообложению. Если организация будет исходить из того, что использование векселей третьих лиц в качестве средства платежа не признается операцией по реализации ценных бумаг и, соответственно, не является объектом налогообложения НДС, не исключено, что налоговый орган при проверке не согласится с этим и предъявит претензии об отсутствии ведения раздельного учета.

Такую точку зрения организация должна быть готова отстаивать в суде. Поскольку на основании п. Таким образом, заимодавец не предъявляет заемщику НДС ни по основной сумме займа, ни по процентам смотрите также письма Минфина России от В связи с этим при передаче заемщиком заимодавцу векселей третьих лиц в счет исполнения обязательства по возврату суммы займа НДС не исчисляется письмо Минфина России от Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: Возврат денежного займа векселем; - Энциклопедия решений.

Освобождение от НДС реализации ценных бумаг. Ответ подготовил:

Тонкости расчета НДС и налога на прибыль при обороте собственных векселей и векселей третьих лиц

Фактическая оплата векселя третьего лица, используемого в расчетах за товары работы, услуги , не является условием для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам Суть проблемы Порядок применения налоговых вычетов при использовании в расчетах за приобретенные товары работы, услуги векселя третьего лица, установлен в пункте 2 статьи НК РФ. В соответствии с данной нормой при использовании налогоплательщиком собственного имущества в том числе векселя третьего лица в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги суммы налога, фактические уплаченные налогоплательщиком при приобретении указанных товаров работ, услуг , исчисляются исходя из балансовой стоимости указанного имущества с учетом его переоценок и амортизации, которые проводятся в соответствии с законодательством РФ , переданного в счет их оплаты. Возможна ситуация, при которой налогоплательщик использует в расчетах за приобретенные товары работы, услуги полученные по договору купли-продажи векселя третьего лица и не оплаченные им по этому договору на момент принятия сумм НДС к вычету. Налоговое законодательство не дает достаточно четкого ответа на вопрос, может ли налогоплательщик в данном случае принять к вычету уплаченные поставщику суммы НДС.

В ФНС считают передачу векселя в оплату товаров его реализацией. Причем рассматривают вексель как ценную бумагу, а их реализация от НДС освобождена подп.

Екатеринбург Е. Демешева, ведущий специалист Центра экономических экспертиз Настоящая статья посвящена рассмотрению типичных ситуаций, которые не получили своего нормативного регулирования, а также находят неоднозначное толкование при осуществлении налогового контроля. Описание ситуации. Подрядчик оказал заказчику услуги. Оформлен соответствующий акт сдачи - приемки.

"Крах раздельного учета при расчетах векселями" Мартынюк Н. Ж-л Расчет №9 2005г, стр.74

Рассматривались налоговые риски участников вексельных схем и способы защиты их прав. Отдельное внимание было уделено взаиморасчетам путем передачи собственных векселей и векселей третьих лиц. Кроме того, рассматривались сделки, лежащие в основе выдачи векселя. К примеру, налоговики часто спрашивают, зачем было выдавать вексель, когда имеются денежные средства? Ведь по векселю нужно платить проценты или дисконт. Поэтому, используя векселя в расчетах вместо денег, всегда следует обосновывать деловую цель этого шага. Например, в рамках холдинга возможно использовать в расчетах внутренние векселя. Очевидно, что высвободившиеся при этом деньги могут быть вложены во внешние проекты.

Когда нужно вести раздельный учет по НДС при операциях с векселями (Мясников О.)

Бухучет и отчетность Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела у банка простой вексель беспроцентный для оплаты услуг, которым по его номинальной стоимости будут оплачены приобретенные услуги стороннего лица. Кроме того, в погашение выданного процентного краткосрочного займа и процентов по нему должник передал банковский вексель, срок оплаты которого не наступил. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела у банка простой вексель беспроцентный для оплаты услуг, которым по его номинальной стоимости будут оплачены приобретенные услуги стороннего лица.

В оплату товара покупатель Период обращения векселя — с

Подведение итогов полугодия Приобретая товар, покупатель обычно оплачивает продавцу его стоимость с учетом НДС. После перехода права собственности на оплаченный товар1 покупатель имеет право предъявить уплаченный продавцу НДС к вычету, то есть уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет п. Продавец учетная политика которого в целях исчисления НДС установлена "по оплате" при получении средств от покупателя за реализованные товары работы, услуги обязан по истечении налогового периода месяца увеличить размер НДС, причитающегося в бюджет, на сумму налога, уплаченную покупателем. Однако продавцу не всегда выгодно уплачивать НДС именно в эти сроки.

Как учесть приобретение и прочее поступление векселя третьего лица

Редакция документа: В результате данной операции оно получило прибыль. Никаких переоценок ценных бумаг предприятие не осуществляло. Как провести ценнобумажную корректировку по операции купли-продажи векселя, если предприятие решило при определении объекта налогообложения добровольно применять разницы, поставив об этом отметку в декларации?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ТОП 16 ОШИБОК ПРИ СНИЖЕНИИ НАЛОГОВ

Налоговый кодекс требует перечислять поставщику предъявленную им сумму НДС отдельной платежкой при использовании ценных бумаг в расчетах за покупку. Нужно ли это делать, выдавая поставщику собственный вексель? Как учесть приобретение и прочее поступление векселя третьего лица Резолютивная часть постановления объявлена 24 марта года. Постановление в полном объеме изготовлено 31 марта года. Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: ООО "Верхнесалдинский металлургический завод" обратилось с заявлением в Арбитражный суд Свердловской области о признании недействительным решения Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы N 3 по Свердловской области от Решением Арбитражного суда Свердловской области от Не согласившись с судебным актом, Инспекция обратилась с апелляционной жалобой с дополнениями к ней, в которой просит решение суда отменить, в удовлетворении заявленных требований отказать, ссылаясь на неправильное применение судом норм материального права, неполное выяснение фактических обстоятельств по делу, и как следствие несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела.

Купля продажа векселя ндс

Основными операциями с векселями являются: Получение векселя от покупателя При получении в оплату за товары работы, услуги векселя при расчете НДС учтите: Момент, в который нужно начислить НДС со стоимости товаров работ, услуг , оплаченных векселем, определяйте так. Начислять НДС к уплате в бюджет нужно применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду п. Моментом определения налоговой базы в целях расчета НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

Поэтому отнесение НДС в дебет счета 68 будет произведено заказчиком . В связи с этим операции по выдаче векселей, их купле-продаже, а также.

Дата размещения статьи: Природа векселя такова, что он одновременно сочетает в себе свойства ценной бумаги, долгового обязательства и расчетного средства. Налоговые последствия вексельных сделок во многом зависят от того, в какой ипостаси выступает вексель в каждой конкретной ситуации. Одним из возможных последствий использования векселя в хозяйственном обороте является обязанность ведения раздельного учета по НДС. Вексель как способ оформления займа Исходя из норм гражданского законодательства основное назначение векселя - это оформление отношений сторон по займу.

Договор купли продажи векселя и ндс

Согласно вексельному законодательству это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в нем плательщика выплатить векселедержателю по наступлении указанного срока обусловленную сумму. Однако в данной публикации рассматриваются лишь налоговые аспекты оборота векселей, который предстает лишь как средство платежа. Боле того, дается попытка дать ответ на конкретный вопрос:

Налоговые последствия вексельных операций

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Если вексель продан ниже номинала Предприятие стало держателем владельцем векселя.

Налоговые последствия вексельных операций Купля продажа векселя ндс Отсутствие такого учета влечет за собой потерю права на включение уплаченного НДС как в состав налоговых вычетов, так и в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Особо на позицию налоговых органов в т.

Подведение итогов полугодия В бухгалтерском учете векселя , как правило, разделяются на товарные, вексель как инструмент оплаты и финансовые - передаваемый в рамках сделки займа под вексель или аналогичной сделки. Товарные и финансовые векселя в бухгалтерском учете учитываются отдельно друг от друга п. Следует отметить, что такая классификация носит чисто экономический характер. На практике вексель обычно используют: Юридически все векселя обладают идентичным статусом — и товарный и финансовый вексель представляют собой ценную бумагу, удостоверяющую денежное требование.

Если вексель продан ниже номинала...

Карпова Влада, налоговый эксперт, канд. С помощью векселей можно также перевести долг на другое лицо. Вместе с тем учет векселей имеет особенности, о которых мы напомним в сегодняшней статье. Вексельные расчеты: Векселя могут быть простые или переводные и существуют исключительно в документарной форме ч. Векселя относятся к долговым ЦБ ч. Вексель подтверждает именно безусловное денежное обязательство векселедателя, поэтому он может быть признан недействительным по причине дефекта формы ст.

Если в оплату товаров получен вексель…

Оплата векселем третьего лица: Будет ли передача векселя считаться реализацией ценной бумаги и освобождаться от налогообложения НДС по ст. Если да, то при ведении раздельного учета, что включать в расходы по этому векселю?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОКУПАЕМ ВЕКСЕЛЯ СБЕРБАНКА ИЗ РЕЕСТРА НА 500 МЛРД ДЛЯ ПРЕЗИДЕНТА КОМПАНИИ И ИНВЕСТОРА
Комментариев: 14
  1. Олимпий

    Пусть еще и войны не будет с 2019 года, ну пожалуйста :(((

  2. Домна

    О це то люди отупіли. Хіба не зрозуміло, що шахрайська схема? От як можна вестись на таке? Ужас. Повний абзац. Я продаю на олх. Беру горші на перід за доставку. По ходу розмови з покупцем розумію чи буде відмова чи ні, і вирішую брати гроші на перід чи ні. Але є такі, що шантажують, беруть замовлення наложкой, а потім звонять і відмовляються ніби від товару, і ставлять умову, що можем забрати за ціну нижче. Або продайте ще один товар, другої моделі за ціну нижчу. Багато я бачив схем на олх за великий період часу. Сижу на промі, на олх цінник космос. Модератори несуть таку ахінею, що діти шарахаються від їх коментірів. Ти їх питаєш про одне, а вони тобі про інше, і відповідь взагалі не стосується питання. Бидлота!

  3. Любомир

    Также и с СМСкой.

  4. Евлампия

    Теперь Украина станет самым самым порнохабом 🧚💃👯

  5. maderfatour

    Хохлы совсем ебанулись. О как в гейропу хочется.

  6. Клавдия

    Зная наше правительство так и ен примут эту амнистию, да и по факту, все равно все вылптить придется, а сейчас чуть ли не вся страна в кредитах

  7. isthinasu79

    Спасибо Тарас!Начал смотреть Вас недавно,вы настоящий народный юрист который дает свои комментарии по общеактуальным темам.Спасибо Вам!Харьков слушает)

  8. Спартак

    Еще случай из жизни. Будучи молодым шел от своей девушки на остановку, через мост. По мосту передо мной метрах в 20 паренек идет. На улице темно. Вижу автобус подъезжает, я бегом по мосту. Пацан увидел и давай от меня съебывать я за ним к остановке подбегаю, и того заодно догнал, он на меня круглыми глазами смотрит я ему, ты чего? он мне я думал что мент))

  9. Савватий

    Кто мне из вас скажет,что полиция нас защищает? Мы обычный материал для того чтоб премию получить и погоны не потерять

  10. stimunlero

    Как вы считаете?

  11. Флорентина

    Вот только дядиньки ети тоже не дремлят, чем бы вы не отапливали свой дом, всеравно ето будет стоить денег. Гдето меньше, гдето больше.

  12. condownlin

    От нашего правительства можно ожидать всё

  13. Милена

    Голосуйте всей семьёй за электронную петицию-Доступне розмитнення №22/049239-еп

  14. Евлампия

    Лукас за видео !

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.